Dalam menjalankan sebuah bisnis, perusahaan harus memiliki rekening khusus untuk bisnis. Hal ini dapat membantu Anda memisahkan pengeluaran pribadi dan pengeluaran bisnis. Di mana, hal ini secara langsung dapat membantu Anda mengelola arus kas perusahaan dengan baik.
Perusahaan atau bisnis biasanya menyimpan uang di Bank untuk memudahkan proses transaksi, salah satunya transaksi pembelian barang dari supplier, hingga pengeluaran beban dan biaya bisnis. Namun, terkadang kas dalam bank tidak sesuai dengan transaksi yang telah dicatat dalam transaksi bisnis. Inilah yang membuat perusahaan membutuhkan proses rekonsiliasi atau pencocokan.
Pengertian Rekonsiliasi Menurut Ahli
Sejumlah ahli mengungkapkan beberapa pengertian rekonsiliasi. Berikut ini pengertiannya.
Wibowo dan Abubakar Arif
Rekonsiliasi bank merupakan suatu laporan yang berisi saldo kas menurut perusahaan dengan saldo kas menurut bank disertai dengan penyebab perbedaan keduanya.
Haryono Jusup
Rekonsiliasi bank adalah proses untuk mengetahui sebab-sebab terjadinya perbedaan antara catatan perusahaan dengan laporan bank dan menentukan jumlah saldo rekening giro yang sesungguhnya pada suatu saat tertentu.
Soemarsono S.R
Rekonsiliasi bank adalah apabila semua penerimaan uang langsung disetorkan dan semua pembayaran dilakukan dengan cek, maka akun kas perusahaan akan sama dengan akun yang dimiliki bank.
Munandar
Rekonsiliasi bank adalah kewajiban yang dilakukan perusahaan dalam mencara sebab-sebab ketidaksamaan antara saldo simpanan menurut laporan catatan bank dengan saldo yang dimiliki perusahaan.
Manfaat Melakukan Rekonsiliasi Bagi Perusahan
Keberhasilan sebuah usaha dipengaruhi oleh pengelolaan keuangan. Saat ini, setiap perusahaan atau usaha harus memiliki rekening sendiir di bank untuk keperluan usaha, baik untuk melakukan transaksi penerimaan maupun pengeluaran. Dengan demikian, perusahaan tidak hanya memiliki kas kecil dalam perusahaan, tapi juga memiliki kas di bank.
Kas perusahaan di bank adalah dana perusahaan yang disimpan dalam bentuk bilyet atau giro. Rekonsiliasi bank perlu dibuat karena pada akhir bulan, bank akan mengirimkan laporan rekening koran kepada nasabahnya beserta cek nasabah yang telah dibayarkan bank dalam bulan itu. Selain itu, rekonsiliasi bank ini juga membantu mengetahui pemasukan dan pengeluaran yang sudah terjadi di bank, tapi belum dicatat oleh perusahaan.
Permasalahan yang Sering Terjadi saat Proses Rekonsiliasi
Proses rekonsiliasi ini dilakukan untuk mencocokkan laporan keuangan dari bank dengan catatan perusahaan. Namun, proses ini terjadi karena beberapa perbedaan seperti prosedur pencatatan, penerimaan, dan pengeluaran kas. Lalu apa saja perbedaan yang sering ditemukan akuntan dalam melakukan proses rekonsiliasi?
Perusahaan telah Melakukan Pencatatan, Tapi Bank Belum Mencatatnya
Dalam proses rekonsiliasi, terkadang Anda tidak dapat menemukan transaksi yang sama. Hal ini dapat terjadi karena transaksi tersebut belum dicatat bank karena beberapa alasan, misalnya setoran akhir bulan atau setoran maksimum jam 00.00 akan dicatat di hari esok. Untuk menemukan transaksi ini, Anda dapat membandingkan semua transaksi sesuai slip setoran dengan transaksi yang muncul pada laporan bank.
Cek yang Masih Beredar
Cek yang sudah dikeluarkan perusahaan dan telah dicatat perusahaan, manun belum disampaikan pada pihak pemegang cek atau bank belum melakukan pembayaran. Menemukan outstanding check ini dapat dilakukan dengan membandingkan seluruh cek yang telah dikeluarkan dengan cek yang telah diyangkan oleh bank yang muncul pada laporan bank. Dengan begitu, pihak bank harus mencatatnya sebagai pengeluaran jumlah saldo yang dimiliki perusahaan.
Bank telah Melakukan Pencatatan, Tapi Perusahaan Belum
Hal ini biasanya terjadi jika:
a. Inkaso dari Debitur
Adanya pelanggan yang membayar langsung ke rekening perusahaan. Dengan begitu, pihak bank akan memberitahukan transaksi tersebut melalui rekening koran, sehingga perusahaan akan mengetahui adanya perbedaan karena perusahaan belum melakukan pencatatan. Jika hal ini terjadi, perusahaan harus menambah catatan transaksinya sesuai dengan jumlah yang tercatat pada bank.
b. Jasa Giro Bank
Ini adalah balas jasa bank yang diberikan kepada perusahaan, di mana bank mendapatkan manfaat simpanan giro. Hal ini tidak akan diketahui oleh perusahaan sebelum menerima laporan bank. Jadi setelah perusahaan menerima laporan dari bank, perusahaan harus mencatat penambahan saldo di kas perusahaan sebesar jasa giro yang diberikan oleh bank.
c. Biaya Bank
Ini adalah biaya yang dibebankan bank kepada perusahaan atas jasa bank dalam melayani giro perusahaan. Dalam masalah ini, bank telah menambahkan giro, namun perusahaan belum melakukan pencatatan karena belum menerima laporan bank. Sehingga, perusahaan harus mencatat pengurangan saldo pada kas perusahaan senilai biaya bank.
d. Cek Kosong
Cek kosong adalah cek yang dananya tidak tersedia di dalam rekening giro karena ketidakcukupan dana. Ketika perusahaan menerima cek dari pelanggan maka perusahaan mencatatnya sebagai penerimaan kas dan disetorkan ke bank untuk menambah saldo rekening perusahaan. Namun, keesokan harinya pihak bank akan memberitahukan bahwa cek tersebut tidak bisa diuangkan karena tidak memiliki dana yang cukup. Dalam hal ini, perusahaan harus mengurangi penerimaan kas yang telah dicatat senilai cek kosong.
e. Kesalahan Pencatatan
Jika saat melakukan proses rekonsiliasi, Anda tidak menemukan kesalahan-kesalahan seperti di atas, kemungkinan kesalahan terjadi karena kesalahan pencatatan di buku perusahaan atau buku bank. Hal ini dapat menyebabkan penambahan atau pengurangan saldo di buku perusahaan atau buku bank. Namun apabila setelah dilakukan identifikasi tidak ditemukan penyebab perbedaan saldo, maka terdapat indikasi penggelapan kas.
Konsultasikan keluhan keuangan bisnis anda pada kami, siap membantu apapun kendala keuangan anda. Kami menyediakan berbagai macam jasa keuangan diantaranya :
- Jasa Pembukuan dan Jasa Akuntansi /Accounting Services
- Jasa Penyusunan Laporan Keuangan
- Jasa Audit/ Atestasi/ AUP (Rekanan Kantor Akuntan Publik Terdaftar)
- Jasa Konsultasi Manajemen & Keuangan/ Financial Management Services
- Jasa Konsultasi Perpajakan/ Tax Services
- Penjualan Software Accounting & Kasir (POS) Offline dan Online
- Jasa Pelatihan (Training Akuntansi dan Software Akuntansi/ Kasir)
